¿Gastos generales o por definir?, ¿pago en una sola exhibición o en parcialidades? Así podemos evitar los errores más comunes en el CFDI 3.3.
Muchos siguen preguntándose, ¿cómo hacer una factura electrónica? Aún cuando el SAT buscaba simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, algunos de sus rubros han generado confusión entre los contribuyentes, en especial cuatro de sus nuevos catálogos.
En efecto, el método de pago, la clave del producto, la forma de pago y el uso que se le dará al comprobante fiscal o CFDI, son causa frecuente de dudas y errores en la factura electrónica, a pesar de que entró en vigor desde el 2018.
Cómo hacer una factura electrónica: los cambios
Éstos son los 5 grandes cambios que introdujeron los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 3.3, respecto a la versión anterior:
1. Uso del CFDI
Este catálogo es el registro del uso que el receptor le dará al comprobante. El SAT presenta un listado de 22 usos posibles, con la finalidad de conocer con mayor precisión las operaciones realizadas entre los contribuyentes.
2. Forma de pago
Es el medio por el cual se realizará el pago de la cantidad indicada. El SAT registra un listado de 22 posibles formas de pago y las claves más comunes son:
- 01 efectivo
- 02 cheque
- 03 transferencia electrónica
- 04 tarjeta de crédito
- 28 tarjeta de débito
3. Método de pago
En este catálogo, únicamente hay que indicar si el pago se efectuará en una sola exhibición o en parcialidades. Por ello se contemplan únicamente dos rubros: PUE Pago en una sola exhibición y PPD Pago en parcialidades o diferido.
4. Clave del producto o servicio
El SAT clasificó todos los productos y servicios en un catálogo con más de 52 mil claves, para definir con la mayor exactitud posible el tipo de operación que se refleja en la factura. Cada clave se encuentra integrada por:
- División
- Grupo
- Clase
- Subclase
5. Eliminación de la dirección fiscal
La factura 3.3 ya no exige que escribamos la dirección fiscal del receptor, por lo que seguirla pidiendo es una pérdida de tiempo.
Los errores más comunes
Paradójicamente, los mismos cambios que buscan simplificar el llenado de las declaraciones informativas, están provocando confusión al momento de hacer cada CFDI. La buena noticia, de acuerdo con los expertos, es que el prellenado vuelve más sencillo el cumplimiento fiscal.
Éstos son los errores más comunes con la factura 3.3, así como la información con la que podemos evitarlos.
1. Informar que ya te pagaron… cuando aún no lo han hecho
Un error común es indicar en el catálogo “Forma de pago” la opción 04 de transferencia electrónica de fondos, cuando aún no has recibido el pago, porque el SAT entenderá que efectivamente los fondos ya fueron transferidos.
En estos casos, lo indicado es señalar 99 “Por definir del catálogo”. Además, en “Método de pago” se deberá elegir PPD “pago en parcialidades o diferido”.
Cabe recordar que los catálogos de método y forma de pago están muy relacionados, ya que hay combinaciones que el sistema del SAT no puede aceptar.
2. No identificar la clave del producto o servicio antes de hacer la factura
El catálogo del SAT contempla un listado de 53 mil productos y servicios, por lo que el reto es buscar la clave que más se adecue a lo que estamos ofreciendo.
En esta liga del SAT, cualquier contribuyente podrá verificar el catálogo completo y descargar una guía para encontrar su clave.
Cabe señalar que la responsabilidad de llenar el CFDI es del emisor de la factura, no del receptor, y que es importante hacer la selección correcta porque, de lo contrario, el SAT hará llegar una propuesta de pago de las diferencias fiscales omitidas.
3. Poner “por definir” o “gastos generales” en todos los comprobantes
Por desconocimiento de los posibles usos del CFDI, y de sus distintas consecuencias fiscales, muchos contribuyentes colocan simplemente “Por definir” o “Gastos generales” en esta categoría.
Esta elección no se debe tomar a la ligera, pues cada actividad implica gastos (G) inversiones (I) o deducciones personales (D):
- Los gastos se podrán deducir en el periodo en el que son efectivamente pagados.
- Las inversiones se deducen por medio de la depreciación.
- Las deducciones personales se aplican únicamente para la declaración anual de las personas físicas.
Éstas son las 22 actividades descritas en el uso del comprobante CFDI 3.3:
Gastos:
- G01 Adquisición de mercancías. Aplica al comprar inventario.
- G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones. Es para CFDI de egreso, al realizar una devolución, descuento o bonificación.
- G03 Gastos en general. Aplica al realizar compras generales como papelería, que pueden o no ser parte de la operación.
Inversiones:
- I01 Construcciones. Al contratar a alguien para realizar una construcción.
- I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones. Al adquirir estos conceptos específicamente para el negocio.
- I03 Equipo de transporte. Al adquirir este tipo de equipo. No aplica para la gasolina, pues ésta es un gasto y no una inversión.
- I04 Equipo de cómputo y accesorios. Al comprar estos conceptos, incluyendo las licencias y rentas de software.
- I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. Al adquirir todo tipo de herramienta necesaria para la operación.
- I06 Comunicaciones telefónicas. Al pagar por servicios de comunicación telefónica, incluyendo los equipos que se adquieren con planes de pagos.
- I07 Comunicaciones satelitales. Esta actividad se refiere a los servicios de telefonía e internet satelital.
- I08 Otra maquinaria y equipo. Al adquirir insumos distintos a los que se describen en los demás rubros.
Deducciones personales:
- D01 Honorarios médicos, dentales y hospitalarios. Al pagar por estos servicios, incluyendo los medicamentos.
- D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. Al pagar servicios y medicamentos necesarios para la atención de una discapacidad.
- D03 Gastos funerales. Al pagar por los servicios funerales de un familiar directo, como cónyuge o concubino, hijos, padres, abuelos y nietos.
- D04 Donativos. Al entregar donativos a una institución autorizada.
- D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
- D06 Aportaciones voluntarias al SAR
- D07 Primas por seguros de gastos médicos
- D08 Gastos de transportación escolar obligatoria
- D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas
- D10 Pagos por servicios educativos. Al pagar colegiaturas, al generar CFDI de anticipos y de complementos de pago.
- P01 Por definir. En este caso, es importante consultar con el contador cuándo aplica “Por definir”, para que las deducciones puedan realizarse sin problema.
¿Cómo hacer una factura electrónica de forma correcta y asegurar los deducibles para no pagar impuestos de más? Existen varias opciones de facturadores electrónicos en el mercado. El de Bind ERP, por ejemplo, es gratuito e incluye 5 timbres fiscales al mes.
Yenisey Valles
Hago periodismo económico desde el 2002 y me especialicé en esta área con un diplomado en el Tec de Monterrey. Soy comunicóloga, maestra en Humanidades por la UDEM y doctora en Ciencias Sociales con orientación en Desarrollo Sustentable por la UANL. Actualmente, soy Content Manager en Bind México, además de impartir talleres de redacción en posgrado.
